Về các vướng mắc khi triển khai tờ trình chi phí trên phần mềm SAP và NONSAP đối với hàng hóa mua từ đối tác nước ngoài
Ban Tài chính Kế toán Tập đoàn
Kính gửi Đ/c Hương,
Ban Tài chính Kế toán (TCKT) cảm ơn đồng chí đã phản ánh các vấn đề vướng mắc khi triển khai tờ trình chi phí trên phần mềm SAP và NONSAP đối với hàng hóa mua từ đối tác nước ngoài, vấn đề này Ban TCKT phản hồi các thắc mắc của đồng chí như sau:
Vấn đề 1: Về lập tờ trình ngân sách trên Non SAP yêu cầu nhập giá trị hàng hóa và thuế
Đối với trường hợp hàng hóa thực hiện mua từ các đối tác nước ngoài có phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu nước ngoài , căn cứ theo điều 5 thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính ban hành, bao gồm các loại thuế:
“ … 1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng với trường hợp Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh.”
Khi nhập kho hàng hóa nhập khẩu thì giá của hàng hóa nhập kho bao gồm:
Giá trị hàng hóa nhập khẩu
=
Giá mua của hàng nhập khẩu
+
Các khoản thuế không được hoàn lại
–
Các khoản giảm giá, chiết khấu thương mại
+
Chi phí phát sinh khi mua hàng nhập khẩu
Ngoài ra, theo file tài liệu hướng dẫn sử dụng chức năng tờ trình chi phí trên Non-SAP (Dashboard) đã định nghĩa rõ các thuật ngữ:
Số tiền: Số tiền không bao gồm VAT được khấu trừ;
Tiền thuế: Thuế VAT được khấu trừ.
Tình huống đồng chí nêu xảy ra do người dùng đang nhập toàn bộ khoản thuế phát sinh vào phần “Tiền thuế” trên Non-SAP bao gồm cả phần thuế không được hoàn lại do vậy khi thực hiện thủ tục nhập kho trên SAP làm giá trị hàng hóa nhập kho lớn hơn giá trị tờ trình (giá trị hàng hóa trên Non-SAP) dẫn đến báo không đủ ngân sách.
Để tránh thông báo phát sinh tương tự phải mất thêm thời gian xử lý cũng như đảm bảo đúng quy định tính giá trị hàng hóa nhập kho, khi lập tờ trình kinh phí cho hạng mục mua hàng hóa, dịch vụ từ nhà thầu nước ngoài trên Non-SAP đồng chí lưu ý:
Tiền hàng: giá trị hàng hóa nhập khẩu (đã bao gồm thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài hoặc bao gồm Thuế nhà thầu (GTGT+TNDN trong trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT).
Tiền thuế: bằng Thuế GTGT (nếu được khấu trừ thuế GTGT) hoặc bằng 0 nếu thuế GTGT không được khấu trừ (VD tài sản dùng nguồn quy khen thưởng, quỹ phúc lợi ..)
Trong thời gian tới, Ban TCKT sẽ nghiên cứu chỉnh sửa phần mềm Non SAP theo hướng tách rõ dòng thuế VAT được khấu trừ và dòng các thuế khác không được khấu trừ (Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu, thuế nhà thầu, thuế VAT ko đc khấu trừ…).
Vấn đề 2: Chỉ thực hiện đề xuất mua sắm trên SAP để các đơn vị không bị trình ký lặp lại 2 lần, gây mất thời gian và gây dữ liệu trùng lặp trên VO do 2 tờ trình đều chạy qua VO.
Đối với vấn đề nêu trên, Ban Đầu tư-Xây dựng đã ban hành công văn số 3726/ĐTXD ngày 09/7/2023 gửi đến các cơ quan đơn vị để hướng dẫn việc thực hiện nghiệp vụ lập đề xuất mua sắm trên phân hệ MM-PUR của SAP. Đồng chí có thể nghiên cứu văn bản hướng dẫn của Ban Đầu tư Xây dựng để thực hiện đảm bảo đúng quy định và tối ưu thời gian thực hiện.
Hy vọng các thông tin trên đã giải đáp được vướng mắc của đồng chí.
Trân trọng,